Desde 2019 a todas las boletas de honorarios se les descuenta los pagos de isapre y AFP , como una medida que asegura que los trabajadores independientes a honorarios en Chile cumplan con sus cotizaciones previsionales.
El descuento de las cotizaciones previsionales (AFP) y de salud (isapre o Fonasa) aplica desde la Operación Renta 2019 en adelante. En esa oportunidad, fueron más de 570 mil los trabajadores a honorarios que vieron estos montos descontados de su devolución de impuestos, según informó la Subsecretaría de Previsión Social.
Este cambio introducido por la Ley de Protección Social para trabajadores a honorarios requiere que todos los trabajadores independientes que emitan boletas se tomen el tiempo necesario para revisar la declaración de impuestos anual detalladamente antes de aceptarla y enviarla.
¿Quiénes deben cotizar?
Según la Subsecretaría de Previsión Social, los trabajadores independientes que verán estos montos descontados todos los años de su devolución son quienes:
- Emiten boletas de honorarios por 5 o más Ingresos mínimos mensuales en el año calendario (que eran $1,4 millones al 2018).
- Tienen menos de 55 años los hombres, y menos de 50 años las mujeres, al 1 de enero.
- No estén afiliados a algunas de las instituciones de previsión del régimen antiguo administradas por el Instituto de Previsión Social, la Dirección de Previsión de Carabineros de Chile o la Caja de Previsión de la Defensa Nacional.
¿Cuáles son los beneficios?
Los trabajadores a honorarios tienen derecho a las siguientes prestaciones y beneficios de la seguridad social debido a este pago de cotizaciones:
- Derecho a recibir Asignación Familiar por sus cargas.
- Cobertura del Seguro de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales (ATEP).
- Derecho a pensiones invalidez, sobrevivencia y vejez, y cuota mortuoria.
- Derecho a cobertura de salud, tanto a prestaciones médicas como monetarias (pago de licencias médicas).
- Acceso al Seguro para el Acompañamiento de Niños y Niñas (Ley SANNA)
¿Cómo son los descuentos?
La página del Servicio de Impuestos Internos (SII) detalla algunos ejemplos de cómo es el cobro. Por ejemplo, en el caso hipotético de que el contribuyente:
- NO realizó el pago mensual de sus cotizaciones previsionales.
- Tiene asignación familiar de $118.788.
- Tuvo ingresos brutos por honorarios anual de $2.760.000.
En este caso, su base imponible queda de la siguiente manera:
|
Ingresos por Honorarios
|
Renta Imponible (80% honorarios)
|
Base Imponible (100% Renta Imponible)
|
| $2.760.000 | $2.208.000 | $2.208.000 |
Por lo que el monto total de sus cotizaciones será:
| Tasa | Base Imponible | Total | |
| AFP | |||
| Cotización obligatoria | 10% | $2.208.000 | $220.800 |
| Comisión (Depende de cada AFP) | 0,77% | $2.208.000 | $17.002 |
| Seguro Invalidez y Sobrevivencia | 1,15% | $2.208.000 | $25.392 |
| Total AFP | $263.194 |
Nota: La tasa adicional diferenciada, dependerá de la labor que se realiza y fluctúa entre un 0% y un 3,4%.
Así, el cálculo de lo que se debe pagar y la devolución esperada será de:
|
+
|
Monto total de cotizaciones |
$220.800
|
|
–
|
Pagos realizados directamente en AFP y/o Mutual |
$0
|
|
=
|
Deuda Cotizaciones |
$220.800
|
|
–
|
Compensación Asignación familiar |
$118.788
|
|
=
|
Saldo deuda de Cotizaciones |
$102.012
|
|
+
|
Retenciones del trabajador (10 % honorarios) |
$276.000
|
|
=
|
Devolución o pago |
$173.988
|
Es decir, este trabajador recibe en la devolución cerca de $100 menos, dinero que es depositado por el SII en su cuenta individual en la AFP y en la isapre.
¿Cómo es el descuento?
La nueva Ley de Protección Social contempla una gradualidad en el pago. Esto quiere decir que los trabajadores a honorarios optan por:
- Una cobertura total, entre julio de 2019 y junio de 2020, por lo cual la cotización se calcula sobre el 100% de su base imponible.
- Una cobertura parcial, en la que cual el cálculo tiene lugar sobre el 5%, es decir, con una menor cobertura de salud.
Conclusión
Todo trabajador que emita boletas de honorarios a partir de 2018 debe entender el descuento obligatorio de dinero que el SII hace sobre su devolución de impuestos anual, con el objetivo de pagar cotizaciones previsionales y de salud.
Esta medida surgió ante la necesidad de asegurar un pago anual del ahorro previsional obligatorio y la cotización en isapre o Fonasa que el independiente debe hacer por su cuenta.
Para consultas o dudas sobre este tema recomendamos comunicarse con la Subsecretaría de Previsión Social - www.previsionsocial.gob.cl
