Las pymes (pequeñas y medianas empresas) son un pilar fundamental de la economía chilena. Su aporte al crecimiento y desarrollo del país es innegable, generando empleo y dinamizando diversos sectores productivos. Sin embargo, para operar de manera legal y responsable, las pymes deben cumplir con una serie de obligaciones fiscales.
En este artículo, abordaremos los principales impuestos que afectan a las pymes en Chile, detallando sus características, procedimientos y obligaciones asociadas. Asimismo, entregaremos valiosos consejos para facilitar el cumplimiento de las responsabilidades fiscales y evitar inconvenientes con el Servicio de Impuestos Internos (SII).
Principales impuestos que afectan a las empresas en Chile
Impuesto a la renta de primera categoría
El Impuesto a la Renta de Primera Categoría (IR1) es un impuesto anual que grava las utilidades obtenidas por las empresas en Chile. La tasa general del IR1 es del 27%, sin embargo, existen dos regímenes tributarios especiales para las pymes (pequeñas y medianas empresas) que les permiten acceder a una tasa más baja:
- Régimen ProPyme General: En este régimen, la tasa del IR1 es del 25% para las utilidades obtenidas durante los años 2020, 2021 y 2022. A partir del año 2023, la tasa volverá a ser del 27%.
- Régimen Integrado: En este régimen, la tasa del IR1 es del 10% sobre las utilidades obtenidas durante los años 2020, 2021 y 2022. A partir del año 2023, la tasa es del 25%.
Impuesto a la renta de segunda categoría
El Impuesto a la Renta de Segunda Categoría (IR2) es un impuesto que grava los ingresos del trabajo que perciben las personas naturales residentes en Chile o las personas no residentes con rentas provenientes de Chile. La tasa del IR2 es progresiva, lo que significa que aumenta a medida que aumentan los ingresos.
Las empresas deben pagar el IR2 por los sueldos, salarios y otras remuneraciones que pagan a sus trabajadores. La tasa del IR2 que se aplica a estos pagos depende del tramo de ingresos en que se ubique el trabajador.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que grava la venta de bienes y servicios gravados. La tasa general del IVA es del 19%. Sin embargo, existen algunos bienes y servicios exentos de IVA, como la educación, la salud y la alimentación básica.
Las empresas deben cobrar el IVA a sus clientes por las ventas de bienes y servicios gravados. Luego, deben pagar el IVA al Fisco, restando el IVA que han pagado a sus proveedores por la compra de bienes y servicios gravados.
Procedimientos y obligaciones fiscales
Inscripción en el registro de contribuyentes
Todos los contribuyentes en Chile están obligados a inscribirse en el Registro de Contribuyentes del Servicio de Impuestos Internos (SII). La inscripción se puede realizar de forma presencial en las oficinas del SII o en línea a través del sitio web del SII.
Para inscribirse en el Registro de Contribuyentes, los contribuyentes deben presentar los siguientes documentos:
- Cédula de identidad o pasaporte vigente.
- Formulario de inscripción en el Registro de Contribuyentes (F29).
- Poder notarial, en caso de actuar a través de un representante.
Declaración y pago de impuestos
Los contribuyentes en Chile están obligados a declarar y pagar los impuestos que les corresponden de acuerdo a su actividad económica. El plazo de declaración y pago de impuestos varía según el tipo de impuesto.
La declaración y pago de impuestos se puede realizar de forma presencial en las oficinas del SII o en línea a través del sitio web del SII.
Obligaciones contables y documentación requerida
Las empresas en Chile están obligadas a llevar una contabilidad ordenada y actualizada. La contabilidad debe incluir, entre otros, los siguientes registros:
- Libro de ingresos y egresos.
- Libro de compras y ventas.
- Libro de diario.
- Las empresas también deben conservar la documentación que respalde sus operaciones, como facturas, boletas y recibos.
El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede acarrear sanciones para los contribuyentes, como multas, intereses moratorios e incluso la clausura del negocio. Cumplir con las obligaciones fiscales es una responsabilidad esencial para las pymes. Si bien puede parecer un proceso complejo, existen herramientas, recursos y asesoría disponible para facilitar su cumplimiento.
Al estar al día con sus obligaciones tributarias, las pymes no solo operan dentro del marco legal, sino que también pueden acceder a distintas alternativas de financiamiento para impulsar el crecimiento de las mismas u obtener liquidez.
